자녀에게 5천만원까지는 세금이 없고, 결혼하면 1억원을 더 받을 수 있으며, 부모와 조부모가 각각 따로 한도를 가진다는 말을 증여를 앞두고 흔히 듣습니다.
모두 일부만 맞습니다.
결론부터 말하면, 성년 자녀가 거주자이고 직계존속에게서 혼인·출산 요건에 맞춰 증여받는다면 기본 5천만원과 별도 1억원을 합쳐 최대 1억5천만원을 공제받는 구조입니다.
다만 기본 5천만원은 직계존속에게서 받은 금액을 10년 합산하고, 혼인·출산 1억원은 혼인분과 출산분을 합쳐 평생 한 번만 계산합니다.
부모와 조부모에게서 각각 따로 5천만원이나 1억원을 더하는 방식이 아닌 이유도 이 합산 규칙 때문입니다.
먼저 가족 관계별 기본 증여세 공제 한도부터 맞춰 보겠습니다.
관계별 증여세 공제 한도 5가지
상속세 및 증여세법 제53조는 거주자인 수증자가 배우자, 직계존속, 직계비속, 기타 친족에게서 받을 때 관계별 금액을 증여세 과세가액에서 공제하도록 정합니다.
다만 해당 증여 전 10년 이내에 공제받은 금액과 이번 증여에서 공제받을 금액을 합친 금액이 한도를 넘으면 초과분은 공제하지 않습니다.
| 증여자와의 관계 | 10년 합산 공제 한도 |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속, 수증자 성년 | 5,000만원 |
| 직계존속, 수증자 미성년 | 2,000만원 |
| 직계비속 | 5,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
자녀에게 부모가 주는 경우에는 직계존속 행을 봅니다.
성년인지 미성년인지는 증여 당시를 기준으로 판정합니다.
따라서 성년 자녀는 5,000만원, 미성년 자녀는 2,000만원을 10년 합산 한도로 계산합니다.
기타 친족의 촌수 범위는 자료와 현행 안내가 달리 보일 수 있으므로, 그 관계를 적용할 때는 증여일의 시행 조문을 다시 확인해야 합니다.
이 표의 직계존속 한도는 부모와 조부모에게 각각 하나씩 붙는 금액이 아니라 직계존속 전체에 적용되는 한도입니다.
이제 이 한도에 과거 증여를 어떻게 반영하는지 계산해 보겠습니다.
10년 합산으로 자녀 증여 공제 한도 계산하는 법
성년 자녀가 부모에게서 받은 증여가 최근 10년간 없다고 가정해 보겠습니다.
이번에 1억원을 받으면 기본 공제 5,000만원을 뺀 5,000만원이 공제 후 과세표준 계산의 출발점이 됩니다.
6년 전 부모에게서 3,000만원을 받았다면 이번 증여에서 남는 기본 공제는 2,000만원입니다.
이번 1억원 중 8,000만원은 기본 공제로 빠지지 않습니다.
부모에게서 3,000만원, 조부모에게서 3,000만원을 각각 받았다면 직계존속에게서 받은 6,000만원을 합쳐 5,000만원 한도와 비교합니다.
10년은 달력 연도 10개를 끊어 세는 방식이 아니라 이번 증여일을 기준으로 이전 10년을 확인하는 기간입니다.
국세청 세액계산 흐름도는 직계존속의 경우 증여자의 배우자를 동일인에 포함하고, 동일인에게서 10년 이내 받은 과세가액 합계가 1,000만원 이상이면 합산한다고 안내합니다.
따라서 계산표에는 증여자 이름, 증여일, 금액, 증여 당시 자녀의 나이를 함께 적어야 빠뜨릴 항목이 줄어듭니다.
공제 후에도 과세표준이 남으면 세율은 증여액 전체가 아니라 과세표준에 적용됩니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억원 이하 | 10% | 없음 |
| 1억원 초과 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 5억원 초과 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 10억원 초과 30억원 이하 | 40% | 1억6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억6,000만원 |
예를 들어 다른 합산·채무·평가 요소가 없고 8,000만원을 처음 증여받았다면 5,000만원 공제 후 3,000만원이 남으므로 10% 구간으로 계산합니다.
이제 기본 공제에 별도로 더해지는 혼인·출산 공제를 따로 비교해야 합니다.
기본 공제와 혼인 출산 공제는 한도가 따로 있다
혼인·출산 증여재산공제는 기본 증여재산공제 5,000만원과 별도로 1억원을 공제하는 제도입니다.
거주자가 직계존속에게서 혼인일 전후 2년 이내에 받거나, 자녀의 출생일 또는 입양신고일부터 2년 이내에 받는 경우가 대상입니다.
성년 자녀가 요건을 충족하고 기본 공제를 아직 쓰지 않았다면 직계존속 증여에서 최대 1억5,000만원을 공제받는 계산이 가능합니다.
배우자도 같은 조건을 갖추면 부부 합산 3억원이라는 계산이 나옵니다.
하지만 혼인 때 1억원을 전부 공제받았다면 출산 때 다시 1억원을 더할 수 없습니다.
혼인분과 출산분을 모두 합한 평생 한도가 1억원이기 때문입니다.
이 1억원은 부모 1억원과 조부모 1억원을 따로 더하는 방식도 아닙니다.
다만 조부모가 손자녀에게 직접 증여하는 경우의 혼인·출산 공제 적용 여부는 확인 자료의 상담 안내가 서로 달라, 이 사례는 최신 상담 답변과 신고 서식을 확인한 뒤 판단해야 합니다.
비거주자는 이 공제 대상이 아니라는 국세상담센터 안내도 함께 확인해야 합니다.
기본 공제와 별도라는 말이 모든 증여에 자동으로 1억원이 붙는다는 뜻은 아닙니다.
부모가 시가보다 싸게 넘긴 재산은 별도 증여로 볼 수 있다
현금 증여액이 기본 공제나 혼인·출산 공제 범위 안에 들어와도, 부동산이나 주식을 시가보다 싸게 넘기는 거래는 별도로 살펴야 합니다.
자녀가 싸게 사는 저가양수는 부모가 저가양도하는 거래와 맞물린 표현입니다.
국세청 집행기준에 따르면 2026년 1월 1일 시행 기준의 특수관계인 거래에서는 시가와 대가의 차액이 3억원 이상이거나 시가의 30% 이상이면 저가양수에 따른 증여 문제가 생길 수 있습니다.
이 기준은 현금으로 주는 증여재산공제와 별개라서 5,000만원 또는 1억원 한도만 빼고 끝낼 수 없습니다.
증여세 신고기한은 국세청 안내상 재산을 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
실제 과세 여부는 거래 형태와 시가 평가에 따라 달라질 수 있으므로, 증여일과 거래가격을 확인할 자료를 신고기한 안에 함께 정리하는 것이 좋습니다.
여러 번 나눠 보낸 돈도 각 송금일만 보면 안 되고, 수증자 기준의 10년 이력과 재산의 시가를 함께 봐야 합니다.
이제 자신의 상황을 다섯 가지 조합 중 어디에 놓을지 정리해 보겠습니다.
내 상황에 맞는 자녀 증여 공제 조합 5가지
처음 받는 성년 자녀
최근 10년간 직계존속에게서 받은 증여가 없고 증여 당시 성년이면 기본 5,000만원 한도부터 계산합니다.
이번 금액이 5,000만원 이하인지보다 과거 10년 이력을 먼저 확인해야 한도를 잘못 잡지 않습니다.
미성년 자녀
증여 당시 미성년이면 기본 공제 한도는 2,000만원입니다.
성년이 된 뒤 새로 증여할 때는 성년 기준과 과거 10년 내 이미 공제받은 금액을 함께 확인합니다.
혼인·출산을 앞둔 성년 자녀
혼인일 전후 2년 또는 출생·입양신고일 후 2년 이내이고 거주자라면 기본 5,000만원과 별도 1억원을 나눠 계산합니다.
다만 혼인·출산 공제 1억원을 이미 전부 썼다면 같은 생애 한도에서 다시 추가할 수 없습니다.
부모와 조부모가 나눠 주는 자녀
직계존속 전체에서 받은 금액을 10년 합산하므로 부모와 조부모가 각각 5,000만원씩 따로 공제되는 구조가 아닙니다.
혼인·출산 추가공제도 부모·조부모별로 1억원씩 중복 계산하지 말고, 조부모 직접 증여의 적용 여부는 자료가 갈리는 지점으로 확인해야 합니다.
재산을 싸게 넘겨받는 자녀
재산을 싸게 넘겨받는 경우에는 현금 증여 한도만 계산하지 말고 시가와 실제 대가의 차이도 봐야 합니다.
특수관계인 저가양수 기준에 걸릴 수 있으면 증여재산공제와 별도로 평가와 신고를 확인해야 합니다.
계산을 시작할 때는 수증자의 거주자 여부, 증여 당시 성년 여부, 증여자 관계, 최근 10년 증여 이력, 혼인·출산 공제 사용액을 한 줄씩 적어 보세요.
정부가 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안은 정부안일 뿐 국회를 통과한 확정 제도가 아니며, 증여재산공제 변경이 포함됐는지는 확인 불가입니다.
따라서 이 글의 숫자는 확인된 현행 기준으로만 계산했습니다.
큰 금액이나 부동산·주식 거래는 국세상담센터 126, 관할 세무서 또는 세무대리인에게 증여일과 거래 형태를 함께 제시해 확인하는 것이 안전합니다.
혼인 신고일과 입양 신고일처럼 날짜가 결론을 바꾸는 경우는 아래 질문에서 따로 확인해 보세요.
자주 묻는 질문
Q. 혼인 전에 1억원을 여러 번 나눠 받아도 한도는 그대로인가요? A. 혼인·출산 증여재산공제는 여러 번 받은 금액을 모두 합해 평생 1억원까지만 공제합니다. 각 증여가 혼인일 전후 2년 또는 출생·입양신고일부터 2년 이내인지도 함께 확인해야 합니다.
Q. 증여한 지 10년이 지나면 그 금액은 언제부터 합산에서 빠지나요? A. 현재 증여일을 기준으로 과거 증여일이 10년 이내인지 확인합니다. 10년 범위에 들어오는지는 증여일과 과거 증여일을 실제 날짜로 대조해 판단해야 합니다.
Q. 결혼식 날짜와 혼인신고 날짜가 다르면 어느 날을 기준으로 하나요? A. 상속세 및 증여세법은 혼인일을 가족관계등록부의 혼인관계증명서상 신고일로 정합니다. 결혼식 날짜만으로 혼인·출산 공제 기간을 계산하지 않습니다.
Q. 입양신고를 한 경우에도 출산 공제가 적용되나요? A. 법은 출산뿐 아니라 입양도 별도로 규정합니다. 입양신고일부터 2년 이내에 직계존속에게서 받은 증여인지와 혼인·출산 공제의 평생 1억원 잔액을 함께 확인합니다.
Q. 혼인 전 공제를 받은 뒤 파혼이나 혼인 무효가 되면 어떻게 되나요? A. 약혼자 사망 등 법령상 사유로 증여재산을 정해진 기간 안에 반환하면 처음부터 증여가 없었던 것으로 보는 규정이 있습니다. 혼인이 성립하지 않거나 무효가 된 경우에는 수정신고 또는 기한 후 신고와 이자상당액, 가산세 감면 여부를 정해진 기한 안에 확인해야 합니다.
Q. 혼인·출산 공제를 받은 뒤 이혼하면 공제가 사라지나요? A. 국세상담센터는 공제 후 이혼하더라도 조세회피 목적으로 증여받은 사실이 확인되지 않으면 공제가 유지된다고 안내합니다. 실제 사실관계에 따라 달라질 수 있으므로 이혼 사유와 증여 시점을 함께 제시해 확인하는 편이 안전합니다.
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