체크카드는 공제율이 신용카드의 두 배니까 무조건 체크카드로 써야 한다고들 합니다. 조세특례제한법 제126조의2를 보면 그렇지 않습니다. 총급여의 25%를 넘게 쓰기 전까지는 어느 카드를 써도 공제액이 똑같이 0원입니다.
두 카드를 나눠 쓰는 기준은 공제율이 아니라 총급여의 25%라는 금액 하나입니다. 그 금액까지는 카드사 혜택이 좋은 쪽으로 쓰고, 넘어선 다음부터 공제율이 높은 체크카드로 옮기면 됩니다.
그런데 왜 하필 25%일까요. 이 숫자는 공제가 시작되는 지점을 정하는 문턱이고, 사람마다 금액이 다릅니다.
총급여의 25%까지는 어느 카드를 써도 공제액이 0원이다
조세특례제한법 제126조의2는 카드 사용액 전부를 공제해 주지 않습니다. 총급여액의 25%를 넘게 쓴 부분만 공제 대상이 됩니다.
총급여가 4,000만원이라면 1,000만원이 그 문턱입니다. 올해 카드로 900만원을 썼다면 체크카드만 썼든 신용카드만 썼든 공제 대상 금액은 0원입니다.
이 구간에서 공제율을 따질 이유가 없어요. 대신 카드사가 주는 할인이나 적립을 기준으로 고르는 편이 남는 장사입니다.
문턱을 넘어선 뒤부터는 이야기가 달라집니다. 같은 금액을 써도 결제수단에 따라 공제 대상 금액이 두 배 넘게 벌어지거든요.
결제수단별 공제율 6가지
같은 100만원을 써도 공제 대상 금액이 15만원이 되기도 하고 30만원이 되기도 합니다. 조세특례제한법이 결제수단과 사용처마다 다른 비율을 정해 놓았기 때문입니다.
| 결제수단·사용처 | 공제율 |
|---|---|
| 신용카드 | 15% |
| 체크카드·선불카드·전자지급수단 | 30% |
| 현금영수증 | 30% |
| 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관·체육시설 | 30% |
| 전통시장 | 40% |
| 대중교통 | 40% |
현금영수증은 체크카드와 같은 30%입니다. 현금을 쓰고도 영수증을 받지 않으면 그 결제는 아예 집계에서 빠집니다.
도서·공연 등 문화비 30%는 총급여 7,000만원 이하인 사람만 받습니다. 전통시장과 대중교통은 40%로 가장 높고, 이 둘은 뒤에 나오는 추가 한도까지 따로 붙습니다.
이 표는 문턱을 넘긴 구간에서만 의미가 있습니다. 그러니 내 문턱이 얼마인지부터 계산해야 순서가 맞습니다.
내 총급여로 카드 바꿀 시점 계산하는 법
문턱 금액은 곱셈 한 번으로 나옵니다.
1단계, 총급여액에 0.25를 곱하세요. 총급여 4,000만원이면 1,000만원, 6,000만원이면 1,500만원이 나옵니다.
2단계, 올해 카드 누적 사용액과 그 금액을 비교하세요. 카드사 앱의 연간 사용액이나 국세청 홈택스에서 누적 금액을 확인할 수 있습니다.
3단계, 문턱을 넘긴 달부터 결제 카드를 체크카드로 바꾸세요. 그 전까지는 신용카드 혜택을 챙기고, 넘긴 다음부터 공제율을 챙기는 순서입니다.
순서를 지켰을 때 금액이 얼마나 벌어지는지 보겠습니다. 총급여 4,000만원인 사람이 한 해 동안 2,000만원을 썼다면 문턱을 넘긴 금액은 1,000만원입니다.
이 1,000만원을 전부 신용카드로 결제했다면 공제 대상 금액은 150만원입니다. 전부 체크카드나 현금영수증으로 결제했다면 300만원이 됩니다. 쓴 돈은 똑같은데 공제 대상 금액만 150만원 차이가 납니다.
다만 체크카드로 계속 밀어도 이 금액이 무한정 늘어나지는 않습니다.
공제한도에 걸리면 더 써도 공제액이 안 는다
조세특례제한법 제126조의2 제10항은 이 공제에 연간 상한을 걸어 두었습니다. 총급여 7,000만원 이하는 연 300만원, 7,000만원을 넘으면 연 250만원입니다.
여기서 말하는 300만원은 돌려받는 돈이 아닙니다. 세금을 매기는 소득에서 빼주는 금액이고, 실제로 줄어드는 세금은 각자의 세율에 따라 정해집니다.
한도를 거꾸로 계산하면 카드를 얼마나 써야 하는지가 나옵니다. 총급여 4,000만원인 사람이 문턱 초과분을 전부 체크카드로 채운다면 1,000만원에서 한도 300만원이 다 찹니다. 문턱 1,000만원을 더하면 한 해 카드 사용액 2,000만원, 총급여의 절반입니다.
같은 한도를 신용카드로만 채우려면 문턱 초과분이 2,000만원 필요합니다. 한 해에 3,000만원, 총급여의 75%를 카드로 써야 한다는 뜻이에요.
기본 한도를 다 채웠다면 그 위에 붙는 추가 한도가 남아 있습니다. 전통시장·대중교통·도서공연 사용분은 총급여 7,000만원 이하 연 300만원, 초과 연 200만원까지 따로 공제됩니다. 여기에 전년보다 늘어난 소비에 대한 추가공제가 연 100만원 더 붙습니다.
한도 금액 자체가 2026년 1월에 달라진 사람도 있습니다.
2026년 1월에 새로 생긴 공제한도
조세특례제한법은 2025년 12월 23일 개정되어 2026년 1월 1일부터 시행됐습니다. 달라진 항목은 두 가지입니다.
첫째, 부양자녀 수에 따라 기본 한도가 올라갑니다. 자녀가 1명이면 350만원, 총급여 7,000만원을 넘으면 275만원입니다. 자녀가 2명 이상이면 400만원, 7,000만원 초과자는 300만원까지 늘어납니다.
둘째, 전년 대비 소비증가분에 대한 추가공제 연 100만원이 새로 생겼습니다. 지난해보다 카드를 더 썼다면 그 증가분에 대해 한도가 따로 붙는 구조입니다.
다만 이 두 항목이 어느 과세연도 사용분부터 적용되는지는 부칙 문구를 확인해야 합니다. 시행일은 2026년 1월 1일이지만, 어느 해 연말정산에 반영되는지는 국세청 연말정산 안내에서 확인하는 편이 정확합니다.
여기까지가 올해 쓰는 돈에 걸리는 규칙입니다. 정부가 2026년 8월에 내놓은 개편안은 적용 시점이 다릅니다.
대중교통 40% 공제가 2027년부터 없어지는 이유
정부는 2026년 8월 3일 발표한 세제개편안에서 대중교통 우대공제율 40%를 없애겠다고 밝혔습니다. 대중교통 사용분은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%라는 일반 공제율로 돌아가고, 추가 한도 대상에서도 빠집니다.
정부가 든 이유는 세제 혜택과 재정 지원이 겹친다는 것입니다. 대중교통 지원 예산이 2024년 735억원에서 2026년 7조 4,800억원으로 늘어난 만큼 세금으로 한 번 더 지원할 이유가 줄었다는 설명입니다.
같은 개편안에 담긴 변경이 두 가지 더 있습니다. 도서·공연 등 문화비 공제의 총급여 7,000만원 요건이 없어져 고소득자도 30% 공제를 받게 됩니다. 대신 추가공제 한도는 7,000만원 이하 300만원에서 200만원으로, 초과자는 200만원에서 100만원으로 줄어듭니다.
적용 시점은 2027년 1월 1일 이후 지출분입니다. 2028년 초 연말정산부터 반영되므로 올해와 내년 초 계획에는 영향이 없습니다.
세제개편안은 아직 발표 단계라 국회 논의 과정에서 내용이 바뀔 수 있습니다. 올해 계획을 세우는 데 필요한 숫자는 따로 있습니다.
내 공제액을 계산하기 전에 확인할 숫자 4가지
총급여액. 이 숫자 하나가 문턱과 한도를 동시에 정합니다. 0.25를 곱하면 문턱이 나오고, 7,000만원을 넘는지에 따라 한도가 300만원과 250만원으로 갈립니다.
올해 카드 누적 사용액. 문턱을 이미 넘었는지, 아니면 아직 남았는지를 정하는 숫자입니다. 넘었다면 남은 기간은 체크카드와 현금영수증으로 결제하는 편이 공제 대상 금액을 늘립니다.
지난해 카드 사용액. 올해 금액과 비교해야 소비증가분 추가공제 100만원에 해당하는지 알 수 있습니다.
부양자녀 수. 2026년 1월 1일 시행된 가산 한도가 자녀 수에 따라 기본 한도를 50만원에서 100만원까지 올려 줍니다.
이 네 숫자를 넣고 계산해도 결론이 뒤집히는 경우가 있습니다. 총급여액은 연봉과 다르고, 부양가족 사용액을 합산할 수 있는지도 가족 관계와 소득 요건에 따라 갈립니다. 공제 대상에서 아예 빠지는 결제 항목도 조세특례제한법 시행령에 따로 정해져 있습니다.
확정된 금액은 국세청 홈택스의 연말정산 자료에서 확인하는 것이 정확합니다. 판단이 어려운 항목은 국세청 상담 창구나 회사의 연말정산 담당 부서에 문의하세요.
자주 묻는 질문
Q. 총급여액은 연봉과 같은 말인가요? A. 소득세법에서 총급여액은 연간 근로소득에서 비과세소득을 뺀 금액을 말합니다. 식대나 자가운전보조금처럼 비과세로 분류되는 항목이 있다면 계약 연봉보다 총급여액이 작아집니다. 원천징수영수증에서 총급여액 항목을 확인하는 것이 가장 확실합니다.
Q. 카드를 여러 장 쓰면 문턱을 넘었는지 어떻게 확인하나요? A. 카드사별 앱에서 각각의 연간 사용액을 확인하고 합산하는 방법이 있습니다. 국세청 홈택스에서는 카드사가 제출한 자료를 모아 보여주므로 여러 장을 한 번에 확인할 수 있습니다.
Q. 공제 대상에서 빠지는 결제도 있나요? A. 조세특례제한법 시행령이 공제 대상에서 제외하는 항목을 따로 정해 두고 있습니다. 어떤 결제가 여기에 해당하는지는 국세청 연말정산 안내에서 항목별로 확인해야 합니다.
Q. 신용카드 포인트나 할인 혜택은 소득공제와 관계가 있나요? A. 두 가지는 별개입니다. 포인트와 할인은 카드사가 주는 혜택이고, 소득공제율은 조세특례제한법이 정합니다. 그래서 문턱 아래 구간에서는 카드사 혜택만 따져도 손해가 없습니다.
Q. 프리랜서나 사업소득만 있으면 이 공제를 받을 수 있나요? A. 이 공제는 총급여액을 기준으로 문턱과 한도를 계산하는 제도입니다. 사업소득만 있는 경우에 어떤 항목이 적용되는지는 국세청 안내에서 자기 소득 종류에 맞춰 확인해야 합니다.
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