ISA 만기일이 다가오면 “만기 자금을 연금저축이나 개인형퇴직연금(IRP)으로 옮기면 세액공제를 더 받을 수 있을까?”가 가장 먼저 궁금해집니다. 결론부터 말하면, 계약기간이 만료된 ISA의 전부 또는 일부를 만기일로부터 60일 이내에 연금계좌에 납입하면, 실제로 옮긴 금액의 10%를 기준으로 최대 300만 원까지 세액공제 대상 한도를 추가할 수 있습니다. 다만 300만 원은 환급액이 아니라 공제 대상 납입 한도입니다. 일반 납입 한도, 그해 다른 연금 납입액, 소득 구간, 결정세액, 중도인출 조건을 따로 확인해야 합니다. 아래 내용은 2026년 9월 22일 기준 국세청 안내를 바탕으로 정리했으며, 실제 신청 전에는 최신 규정과 금융회사 처리 기준을 다시 확인해야 합니다.
만기일에서 60일이 지나기 전에 연금계좌에 납입합니다
국세청은 ISA 계약기간이 만료된 뒤 만기잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌에 납입한 금액을, 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함한다고 안내합니다. 같은 안내는 ISA 만기일로부터 60일 이내에 연금계좌로 납입해야 한다고 적고 있습니다.
먼저 ISA 앱이나 거래내역에서 평가금액이 아니라 계약기간 만료일과 만기잔액을 확인하세요. 접수일과 실제 납입일이 다를 수 있으므로, 60일 안에 연금계좌에 입금이 완료됐다는 기록도 남겨 두는 편이 좋습니다.
만기일에서 60일이 지난 뒤의 납입은 ISA 만기 특례를 전제로 계산하면 안 됩니다. 일반 연금 납입으로 처리되는지, 특례가 적용되는지는 금융회사에 만기일·납입일·증빙을 함께 문의하세요.
기한을 맞췄다면 다음으로 볼 것은 실제 납입 한도와 세액공제 대상 한도가 서로 다르다는 점입니다.
납입한도와 세액공제 한도는 서로 다릅니다
연금계좌에 넣을 수 있는 금액과 그중 세액공제를 받을 수 있는 금액은 같은 숫자가 아닙니다. 국세청 안내를 기준으로 구조를 나누면 다음과 같습니다.
| 구분 | 확인할 내용 |
|---|---|
| 기본 납입한도 | 연 1,800만 원에 ISA 만기잔액 범위에서 연금계좌에 납입한 특례 금액을 더하는 구조 |
| 기본 세액공제 대상 한도 | 연금저축 600만 원, 퇴직연금 포함 합산 900만 원 |
| ISA 추가 세액공제 대상 한도 | 실제 만기자금 전환 납입액의 10%, 최대 300만 원 |
| 국세청 안내 공제율 | 종합소득금액 4,500만 원 이하 또는 근로소득만 있는 경우 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12% |
예를 들어 만기자금 2,000만 원을 연금계좌에 납입하면 ISA 부분의 추가 대상 한도는 200만 원입니다. 3,000만 원 이상을 옮겨도 이 추가 한도는 300만 원에서 더 늘지 않습니다.
이 숫자는 환급액이 아닙니다. 실제 세액공제는 공제 대상 납입액에 적용 공제율을 반영하되, 결정세액과 기납부세액 등 개인의 세금 계산 결과에 따라 달라집니다.
당해연도에 이미 연금저축이나 IRP 등에 납입했다면 기본 한도와 ISA 추가 한도를 나누어 적어 보세요. 연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전한 금액은 일반 납입액과 구분되므로, ISA 만기자금 전환과 같은 것으로 계산하면 안 됩니다.
세액공제 계산이 끝나도 연금계좌에 들어간 돈을 언제 꺼낼 수 있는지는 별개의 문제입니다.
연금저축과 IRP는 중도인출 조건이 다릅니다
특히 연금저축과 IRP를 같은 유동성으로 보면 안 됩니다.
| 항목 | 연금저축 | IRP |
|---|---|---|
| 중도인출 | 상품 약관에 따라 일부 인출·해지가 가능할 수 있지만, 세금과 상품 조건 확인 | 법령상 인정 사유와 증빙을 확인해야 하며 일부 인출 제한이 큼 |
| 일반 연금수령 | 55세 이후, 가입일부터 5년 경과 등 국세청 안내 요건 확인 | 55세 이후, 가입일부터 5년 경과 등과 자금 원천·계좌 조건 확인 |
| 먼저 물을 것 | 인출 가능 범위, 해지·환매 비용, 과세 | 인출 사유, 증빙, 신청 가능 범위, 수수료 |
국세청은 일반적인 연금수령 요건으로 55세 이후 연금수령 개시를 신청하고, 가입일부터 5년이 지난 뒤 인출하는 경우 등을 안내합니다. 이 요건을 충족하지 못하거나 연금수령한도를 넘는 인출은 연금 외 수령으로 볼 수 있습니다.
국세청의 인출순서 안내는 60일 안에 납입한 ISA 전환금액을 과세제외금액의 사례로 들지만, 이는 계좌 전체가 언제든 자유롭게 인출된다는 뜻은 아닙니다. 연금 외로 받는 경우 운용수익이나 세액공제를 받은 다른 납입금은 재원에 따라 과세가 달라질 수 있습니다.
결혼·주택·교육비처럼 가까운 시점에 쓸 가능성이 있는 돈이라면 추가 한도만 보고 전액을 옮기지 않아도 됩니다. 금융감독원도 연금상품을 고를 때 자금이 필요한 시점을 먼저 고려하라고 안내하므로, 장기 자금과 유동성 자금을 나눠 보는 편이 조건에 맞습니다.
만기일이 연말이면 같은 돈을 두 과세연도에 중복해 계산하지 않는지 봐야 합니다.
만기일이 연말이면 이전 과세연도와 금액을 나눠 봐야 합니다
국세청은 직전 과세기간과 해당 과세기간에 걸쳐 ISA 만기자금을 납입하는 경우, 만기일 기준 잔액에서 직전 과세기간에 납입한 금액을 뺀 금액을 한도로 본다고 안내합니다. 12월에 일부를 넣고 1월에 나머지를 넣었다면, 각 해에 만기잔액 전체를 다시 잡아 추가 한도를 계산할 수 없습니다.
이 경우 금융회사에 계약기간 만료일, 만기잔액, 실제 납입일, 과세기간별 처리 금액, ISA 만기 전환 증빙 여부를 확인하세요.
또한 ISA 전환금액 추가 한도는 만기잔액을 연금계좌에 납입한 해에만 적용된다고 국세청은 안내합니다. 다음 해에 자동으로 남아 있는 특례 한도가 생긴다고 생각하지 말고, 연말 만기라면 이전 시점과 신고 연도를 함께 확인하세요.
기준일 현재 확인 범위에서는 만기일·이전기한·추가 한도·세액공제율·중도인출 조건이 모두 재확인 대상입니다. 발행 전에는 국세청 최신 안내, 금융감독원 통합연금포털, 가입 금융회사 상품설명서와 약관을 다시 대조하세요.
이제 자신의 숫자를 나누어 적으면 전액 이전인지 일부 이전인지 판단할 자료가 생깁니다.
내 전환 금액과 추가 세액공제 대상액 계산법
전액을 옮길지 일부만 옮길지는 다음 네 가지를 따로 적으면 확인하기 쉽습니다.
- ISA 계약기간 만료일과 만기잔액
- 60일 안에 실제로 연금계좌에 납입할 금액
- 올해 이미 납입한 연금저축·IRP 등 금액
- 총급여 또는 종합소득, 결정세액과 기납부세액
ISA 부분의 추가 세액공제 대상액은 실제 전환 납입액의 10%와 300만 원 중 작은 금액입니다. 이 금액은 연금저축 600만 원, 퇴직연금 포함 합산 900만 원의 기본 세액공제 대상 한도와 구분해 적어야 합니다.
만기자금 1,500만 원을 옮기면 추가 대상 한도는 150만 원이고, 3,500만 원을 옮기면 300만 원에서 멈춥니다. 어느 경우에도 실제 환급액을 이 숫자로 단정할 수는 없습니다.
- 계약기간 만료일을 확인했는가
- 만기일로부터 60일 안에 납입이 완료되는가
- 일부 납입액도 ISA 만기 전환으로 증빙되는가
- 기본 납입 한도 1,800만 원과 ISA 특례 납입액을 따로 계산했는가
- 기본 세액공제 한도 600만 원·900만 원과 ISA 추가 한도를 따로 적었는가
- 연금저축·IRP의 중도인출 사유와 세금을 확인했는가
- 금융회사에서 ISA 만기 전환 납입 확인서를 받을 수 있는가
만기일과 납입 증빙이 확실하고 해당 금액을 장기간 묶어 둘 수 있을 때 이전 규모를 검토할 수 있습니다. 개별 계좌의 적용 여부와 실제 세액은 가입 금융회사와 국세청 126, 필요하면 세무전문가에게 확인해야 하며, 규정은 발행일에 다시 확인하는 것이 안전합니다.
자주 묻는 질문
Q. ISA 만기 전에 해지하고 연금계좌에 넣으면 같은 특례가 적용되나요? A. 같은 것으로 볼 수 없습니다. 특례는 계약기간 만료 후 만기잔액을 연금계좌에 납입하는 구조이므로, 중도해지·만기연장 여부와 납입일을 금융회사에 확인하세요.
Q. 만기자금을 연금저축과 IRP로 나눠 넣어도 되나요? A. 두 계좌 모두 국세청이 연금계좌로 안내하는 범주에 들어가지만, 실제 분할 납입을 어떻게 접수하고 증빙하는지는 금융회사별로 다를 수 있습니다. 받는 금융회사에 ISA 만기 전환 납입으로 처리되는지 먼저 확인하세요.
Q. ISA에서 보유하던 상품을 팔지 않고 그대로 옮길 수 있나요? A. 현금 납입인지 현물 이전인지, 같은 상품을 연금계좌에서 취급하는지는 금융회사와 상품별로 다릅니다. 자산을 그대로 옮길 수 있다고 가정하지 말고 매도·현금화·이전 시점과 수수료를 사전에 확인하세요.
Q. ISA 만기자금으로 납입한 연금계좌를 나중에 다른 금융회사로 옮겨도 되나요? A. 연금계좌 간 계약이전은 ISA 만기자금을 새로 납입하는 것과 다른 거래로 취급될 수 있습니다. 이전 후에도 ISA 전환 납입 증빙과 인출 재원 구분이 유지되는지 양쪽 금융회사에 확인한 뒤 진행하세요.
Q. 환급액을 정확히 계산하려면 무엇이 더 필요한가요? A. 총급여 또는 종합소득, 올해 다른 연금 납입액, ISA 만기잔액과 실제 이전액·날짜, 결정세액과 기납부세액이 필요합니다. 이 자료가 있어도 공제 대상 한도와 실제 환급액은 서로 다르므로 국세청 126이나 세무전문가에게 최종 확인하세요.
Q. 이미 연금계좌를 여러 개 갖고 있으면 어느 계좌로 넣는 게 맞나요? A. 한 가지 답으로 정해지지 않으며 중도인출 조건, 수수료, 운용 가능 상품, 기존 계좌의 가입기간을 함께 비교해야 합니다. 추가 한도만 보지 말고 실제로 돈을 꺼낼 가능성과 금융회사별 처리 방식을 기준으로 정하세요.
